用語集

資産運用の専門用語を解説します!

元本払戻金


収益分配金は、課税対象と非課税対象に区分されますが、そのうちの非課税対象区分を元本払戻金と呼びます。収益分配金を受け取る際に、収益分配金落ち後の基準価格が個別元本(受益者がその投資信託を購入した際の基準価格)を上回っていた場合であれば、収益分配金の全ては普通分配金として課税対象となりますが、収益分配金の落ち後の基準価格が個別元本と同額か下回っていた場合には、下回っている金額が元本払戻金として非課税対象となります。元本払戻金のことを特別分配金と呼ぶケースもあります。